Серая зарплата в конверте: какая ответственность и риски для работодателя

Что такое серая зарплата?

Серая зарплата - это выплаты работникам, не учитываемые при налогообложении, т.е. скрытые от него. Так определяет серую зарплату ФНС России (Письмо УФНС России по г. Москве от 8 августа 2007 г. N15-08/075418).

Согласно НК РФ налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика-работника и перечислить в бюджет страховые взносы.

Как выявляют серую зарплату?

ФНС проводит мониторинг. В зоне внимания:

зарплаты ниже прожиточного минимума в регионе,
зарплаты ниже среднерыночного значения в регионе,
зарплаты ниже среднеотраслевого значения,
зарплаты руководства ниже з/п рядовых сотрудников,
зарплата налогоплательщика при смене места работы существенно ниже, чем на прежнем,
работник заявил доход как трудовой, это ведет к проверке в большинстве случаев.

Какая ответственность за серую зарплату?

При выявлении - доначисление налогов и штрафы.

Ответственность по Налоговому кодексу - ст.ст. 108, 122 НК РФ:
штраф 20% от суммы недоимки и доначисление налога - при неумышленной неуплате,
штраф 40% от суммы недоимки и доначисление налога - при умышленной неуплате,

Если размер крупный и особо крупный, то возникает уголовная ответственность.

УК РФ, ст.ст 199, 199.1, 199.2:

при крупном размере (от 18,750 млн руб. в течение 3 лет):
штраф 100-300 т.р. или в размере з/п за 1-2 года виновного должностного лица,
принудительные работы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового,
арест до 6 месяцев,
лишение свободы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового,

при особо крупном размере (от 56,250 млн руб. в течение 3 лет):
штраф 200-500 т.р. или в размере з/п за 1-3 года виновного должностного лица,
принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового,
арест до 6 месяцев,
лишение свободы до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Для работников тоже есть ответственность, почти такая же, установлена ст. 198 УК РФ.

Ответственность не возникает, если заявлять доходы или корректировать отчетность и гасить недоимку.

Задать вопрос Заказать услугу

Читать еще:

Задержка зарплаты: какие сроки и причины допустимы по закону, какие последствия задержки?

Сверхурочные 240 часов: как изменится ваш учет и выплаты персоналу в 2026 году?

Снова оффер и оклад на испытательный: как правильно прописать условия повышения оклада?

Льготы, компенсации, гарантии работникам: в чем отличие между понятиями и в чем их смысл?

Наши контакты

Телефон: +7 901 718 17 70
E-mail: rewardscons@gmail.com